Замруководителя СУ СК по Саратовской области рассказал как избежать уголовной ответственности при совершении налоговых преступлений

Проблема уклонения от уплаты налогов является одной из наиболее острых в современной России. Бюджет недополучает колоссальные суммы. Только в Саратове за первое полугодие 2014 года в Следственный комитет Саратовской области было направлено 58 дел по налоговым преступлениям, по 14 из них возбуждены уголовные дела, сумма причиненного ущерба достигает 1, 5 млрд. рублей.  В связи с этим мы пообщались с заместителем руководителя отдела по расследованию особо важных дел СУ СК РФ по Саратовской области подполковником юстиции Новиковой Еленой.

Расскажите, каким образом выявляются налоговые преступления?

В связи с изменениями законодательства, которые вступили в силу 3 года назад, налоговые преступления выявляются по материалам налоговых органов, которые направляют нам, т.е. налоговая инспекция выходит на проверку конкретного предприятия, предпринимателя, либо физического лица и выявляет нарушения. Затем доначисляет сумму неуплаченных налогов, дает субъекту предпринимательской деятельности срок уплатить налоги, и, если этого не делается, то материалы направляются нам — в следственный комитет для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. При возбуждении уголовного дела, мы тесным образом взаимодействуем и сотрудничаем как с налоговыми органами Саратовской области, так и с управлением экономической безопасности и противодействия коррупции Саратовской области, которое тоже помогает нам выявлять преступления, исполняя наши поручения о проведении каких-либо следственных мероприятий.

Расскажите, пожалуйста, какие сложности возникают при расследовании экономических преступлений?

Главная сложность расследования — доказать, что субъект предпринимательской деятельности не платил налоги умышлено. Это основная сложность, с которой мы сталкиваемся, но успешно преодолеваем, потому что в нашем распоряжении как собственные следственные методы, так и результаты оперативно-розыскной деятельности, которые помогают нам установить вину человека.

Вы расследуете преступления как физических, так и юридических лиц?

Мы расследуем преступления как в отношении руководителей предприятий, уклонившихся от уплаты налогов, так и в отношении физических лиц, которые также с полученного дохода не платят налоги.

Расскажите о взаимодействии Следственного комитета с другими структурами?

Основная цель расследования налоговых преступлений — это не посадить человека в тюрьму, а возместить причиненный ущерб бюджетной системе Российской Федерации, поэтому большая часть следственных действий направлена на установление наличия имущества, либо денежных средств у человека, виновного в уклонении от уплаты налогов. В этом плане мы тесно взаимодействуем как с банковскими учреждениями практически на всей территории России, так и с органами Росфиннадзора, которые отслеживают финансовые операции на основании действующего законодательства; налоговыми органами, которые нам предоставляют сведения об имуществе физических лиц, о наличии у них движимого и недвижимого имущества; Росреестром; органами ГИБДД; практически со всеми органами исполнительной власти.

Расскажите об основных способах уклонения от налогов?

Основной способ — это привлечение в цепочку контрагентов — фиктивных организаций, которые реально не осуществляют финансово–хозяйственной деятельности, но имеют открытые финансовые счета, зарегистрированные в установленном законом порядке, и искусственное привлечение которых в цепочку по производству определенной продукции, либо в цепочку по выполнению работ ( оказанию услуг) увеличивает затраты предприятия, и, таким образом, позволяет уклониться от уплаты налогов. Мы доказываем, что эти сделки фиктивны, что на самом деле никаких финансово-хозяйственных операций у нашего привлекаемого к ответственности лица и, так называемых, «мнимых», фиктивных организаций нет, и направляем такие дела в суд. Физические лица также получают доход. В последнее время возросло число случаев, когда люди реализуют ценные бумаги, акции различных организаций, предприятий получают от этого значительные доходы, не отчитываются за полученный доход в налоговую инспекцию и не платят налоги.  Такая сделка выявляется следующим образом: предприятие, акции которого продают, показывает эти финансово-хозяйственные операции, показывает смену собственника, смену акционеров и учредителей. Все эти сведения предоставляет Следственному комитету Росфинмониторинг.

Кто чаще всего попадается на налоговых преступлениях?

Часто попадаются организации, выполняющие строительную деятельность и выполняющие работы, связанные с выполнением подрядных работ на различных объектах. Они привлекают фиктивные юридические лица, которые, якобы, им помогают что-либо ремонтировать или строить. По факту предприятия самостоятельно своими силами выполняют условия договора, фиктивным привлечением организации они увеличивают свои затраты.

Как избежать уголовной ответственности при совершении налоговых преступлений?

Избежать уголовной ответственности возможно в случае, если в ходе расследования уголовного дела либо в ходе проведения проверки следователями следственного комитета погашается полностью ущерб, насчитанный налоговыми органами, с учётом пеней и штрафов, и тогда уголовное дело в отношении человека прекращается. Просто стоит помнить, что уплата налогов в любом случае будет обязательным элементом ответственности, либо человек платит, и дело в отношении него не направляется в суд, либо суды удовлетворяют иски налоговых органов к возмещению ущерба, и человек, будучи привлеченным к уголовной ответственности, все равно выплачивает ту сумму, которую выявил налоговый орган. Гражданин во время следствия может уплатить налоги. Для этого подследственному необходимо написать заявление следователю о своём намерении, затем пойти в налоговый орган, где в обязательном порядке сдает декларации, доначисляя добровольно сумму налогов, от уплаты которых он уклонился. Налоговая инспекция принимает эти декларации, он уплачивает по ним полностью сумму налогов, пеней, штрафов. Налоговый орган выдает субъекту предпринимательской деятельности соответствующую справку, с которой он приходит к следователю и пишет ходатайство о приобщении данного документа. Следственный комитет проверяет подлинность данного документа, делает запрос, в случае подтверждения налоговой инспекцией факта погашения задолженности принимается решение о прекращении уголовного дела. Совсем недавно мы отправили дело в суд в отношении жителя города Саратова, который по договору уступки права требования долга взыскал с муниципального предприятия денежные средства (порядка 14 млн. рублей), с которых не заплатил НДФЛ в размере более 1 млн. рублей. Он отказывался погашать эту сумму добровольно, не признавал свою вину, говорил, что это вина предприятия, которое выплатило ему доход, оно должно было удержать налог, но мы доказали обратное, направили уголовное дело в суд, сейчас оно рассматривается по существу.

В связи с полным погашением ущерба бюджетной системе РФ у нас уже прекращено 5 уголовных дел за последние 6 месяцев. Практически любое предприятие с заработной платы наёмных работников удерживает НДФЛ, но не перечисляет его в инспекцию, пользуясь этими денежными средствами, увеличивая свои финансовые возможности. При выявлении таких фактов налоговой инспекцией материалы направляются нам. В отношении руководителей 5 саратовских предприятий, которые во время не погашали НДФЛ за своих сотрудников, возбуждались уголовные дела, но они погашали полностью ущерб и уголовные дела прекращались.

Как проводится экспертиза в налоговых правонарушениях? Привлекаете ли экспертов?

В СУ СК есть эксперты, которые полномочны и самостоятельно могут рассчитать сумму неуплаченных налогов. По каждому уголовному делу в обязательном порядке, несмотря на установленную сумму налоговыми органами, мы назначаем налоговые экспертизы в связи с тем, что наша Конституция гласит о том, что все сомнения трактуются в пользу обвиняемого, мы при расследовании

уголовных дел даём много возможностей погашения ущерба, «послаблений» нашим подозреваемым. Именно поэтому проводится налоговая экспертиза, как правило, выводы экспертизы незначительно отличаются от данных налоговых органов. Например, налоговая инспекция нам присылает сумму неуплаченных налогов 16 млн., мы в результате налоговых экспертиз устанавливаем 14 млн., т.е. в результате налоговых экспертиз мы выявляем, что 2 млн. — это спорные затраты, которые трактуются, согласно Конституции, в пользу обвиняемого.

В конце хотелось бы сказать, что всегда нужно помнить о том, что обязанность платить установленные государством налоги достигает своего результата либо добровольно, либо в судебном порядке. Мы должны помнить, оплачивая налоги, мы оплачиваем все общественные блага.

Спасибо, Елена Юрьевна, что ответили на наши вопросы.

От лица редакции хочу поздравить Вас и Следственное управление Следственного комитета по Саратовской области с Днём Следственных органов.

Спасибо.

Ещё новости о событии:

"Каким образом, Александр Геннадиевич, планируете бороться с кражами из автомобилей, оставляемыми на парковке у домов в жилом секторе?", - поинтересовался сегодня, 24 июля,
19:01 25.07.2014 NaAltae.Ru - Барнаул
C 24 по 30 июля по территории Омской области проходит традиционная международная факельная эстафета «Бег Мира».
20:01 25.07.2014 BiletOmsk.Ru - Омск
Следственный отдел по Кировскому району СУ СКР по Саратовской области завершил расследование убийства , совершенного в региональном центре ночь с 18 на 19 мая.
16:00 25.07.2014 ИА Взгляд-инфо - Саратов
25 июля, в 3 часа 40 минут в квартире жилого дома №53 по Печорскому проспекту произошел пожар.
16:59 25.07.2014 PechoraToday.Ru - Печора
Управление Роспотребнадзора по Новгородской области опровергло информацию о том, что оно потребовало запретить бургеры «Макдоналдс», а также о том, что ведомство намерено добиться временного закрытия ресторанов сети.
16:59 25.07.2014 53news.Ru - Великий Новгород
В администрации городского округа Первоуральск прошло расширенное заседание оперативного штаба, созданного для организации приема граждан Украины, вынужденных временно покинуть свою страну.
17:58 25.07.2014 Pervo.Ru - Первоуральск
В связи с установлением  IV класса пожарной опасности в лесах по условиям погоды и участившимися возгораниями на землях лесного фонда комитет лесного хозяйства и лесной промышленности Новгородской области сегодня, 25 июля,
16:58 25.07.2014 53news.Ru - Великий Новгород
Сотрудниками уголовного розыска совместно со следователями СУ СК РФ по РК раскрыто особо тяжкое преступление.
16:57 25.07.2014 Bnkomi.Ru - Сыктывкар
Уважаемые работники и ветераны органов следствия Рязанской области! Поздравляю вас с профессиональным праздником!
15:56 25.07.2014 Рязань Вести - Рязань
Председатель Рязанской областной Думы, секретарь регионального отделения партии «Единая Россия» Аркадий Фомин Уважаемые следователи, сотрудники следственных подразделений правоохранительных органов!
15:56 25.07.2014 ИА МедиаРязань - Рязань
Уважаемые сотрудники и ветераны органов следствия Тверской области! Примите искренние поздравления с профессиональным праздником!
15:55 25.07.2014 Тверская жизнь - Тверь
Тула. 25 июля. ТУЛЬСКИЕ ИЗВЕСТИЯ – Начальник УМВД России по Тульской области Сергей Галкин поздравил сотрудников следственных подразделений ОВД с Днем работников следствия РФ,
15:54 25.07.2014 Тульские Известия - Тула
С 28 июля Россия запрещает весь импорт молока и любой молочной продукции с территории Украины.
15:54 25.07.2014 ИА Тамбов-информ - Тамбов
В поздравлении, в частности, говорится: «Поздравляю вас с профессиональным праздником, который был учрежден в 2013 году в связи с 300-летием  образования первой следственной канцелярии России.
17:53 25.07.2014 Правительство Оренбургской области - Оренбург
Республика Дагестан принимает 379 беженцев из Украины, 105 из которых – дети.
15:52 25.07.2014 РИА Дагестан - Махачкала
С 28 июля этого года Россельхознадзор запрещает поставки молока и молочной продукции на территорию РФ из Украины , - сообщает ВолгаПромЭксперт .
15:52 25.07.2014 Volpromex.Ru - Волгоград
Основываясь на цифрах, они утверждают, что этот год, по крайней мере, пока является одним из наиболее спокойных и безопасных в истории авиации За одну неделю в разных концах света произошли три крупные авиакатастрофы.
15:52 25.07.2014 Москвичка - Москва
Сотрудниками уголовного розыска совместно со следователями СУ СК РФ по РК раскрыто особо тяжкое преступление.
16:52 25.07.2014 Интернет-газета Коми - Сыктывкар
24 июля 2014 года Московское УФАС России назначило ОАО «МОЭСК» два штрафа на общую сумму более 23 млн руб.
15:50 25.07.2014 Московское УФАС России - Москва
24 июля в 17.20 в ОМВД России по району Орехово-Борисово Южное поступило сообщение о грабеже.
15:49 25.07.2014 ГУВД по г.Москве - Москва
9 июля в 07.35 в ОМВД России по району Северное Измайлово поступило сообщение о разбойном нападении.
15:49 25.07.2014 ГУВД по г.Москве - Москва
Россельхознадзор ограничил ввоз молока и молочной продукции из Украины с 28 июля.
15:48 25.07.2014 Ua-01.Com - Симферополь
Три корпуса боеприпасов времен ВОВ было обнаружено при проведении земляных работ на промплощадке ОАО "Машиностроительный завод" 23 июля 2014 года.
15:48 25.07.2014 Администрация г. Электросталь - Электросталь
Министерство по природопользованию и экологии Республики Карелия напоминает, что в связи с установлением аномально жаркой погоды необходимо соблюдать правила пожарной безопасности в лесу.
16:47 25.07.2014 Администрация главы Республики Карелия - Петрозаводск
ИА SakhaNews. У российской санитарной службы появились претензии к качеству и безопасности продукции ресторанов быстрого питания "Макдоналдс" (McDonald's).
22:47 25.07.2014 ИА SakhaNews - Якутск
ИА SakhaNews. Россия хапретит импорт молочной продукции с Украины с 28 июля 2014 года, сообщил помощник руководителя Федеральной ветеринарной и фитосанитарной службы РФ (Россельхознадзор) Алексей Алексеенко , передает ИТАР-ТАСС.
22:47 25.07.2014 ИА SakhaNews - Якутск
Днем 24 июля из дома № 12 по улице Новоуфимской г. Нязепетровска в городскую больницу с резаной раной грудной клетки и пневмотораксом доставлена 31-летняя женщина.
17:45 25.07.2014 ГУ МВД Челябинской области - Челябинск
Как сообщили на пресс-конференции в архангельском отделении следственного комитета, в области, в сравнении с прошлым годом, отмечен рост раскрываемости преступлений с 60,7 до 63,2 процентов.
16:45 25.07.2014 Правда Севера - Архангельск
(НИА "Нижний Новгород" - Никита Афанасьев)  Четвертый класс пожароопасности лесов установился в 44-х муниципальных образованиях Нижегородской области.
15:44 25.07.2014 НИА Нижний Новгород - Нижний Новгород
ЧЕЛЯБИНСК, АН "Доступ" В Челябинской области не ожидается улучшения погоды на выходные – холодный фронт циклона продолжит подпитывать регион арктическим воздухом,
17:44 25.07.2014 АН Доступ - Челябинск
. Ввоз молочной продукции с Украины на территорию России запретят с 28 июля 2014 года.
17:43 25.07.2014 АПИ - Екатеринбург
День сотрудника органов следствия Российской Федерации отмечается 25 июля.
15:42 25.07.2014 Время Н - Нижний Новгород
Председатель Следственного комитета Александр Бастрыкин, руководитель управления взаимодействия со СМИ Владимир Маркин,
15:42 25.07.2014 Время Н - Нижний Новгород
24 июля в здании УФМС России по Саратовской области по адресу: г. Саратов, проспект 50 лет Октября,
15:42 25.07.2014 УФМС Саратовской области - Саратов
111 преступлений в компьютерной сфере было расследовано следственной часть ГУ МВД России по Нижегородской области в первом полугодии 2014 года.
15:42 25.07.2014 Время Н - Нижний Новгород
Нижний Новгород. 25 июля. НТА-Приволжье - За 6 месяцев 2014 года в Нижегородской области потерпевшими от преступных посягательств  признано 119 несовершеннолетних, из них по фактам смерти – 18.
15:42 25.07.2014 НТА-Приволжье - Нижний Новгород
Сердечно поздравляю государственных служащих, работников Следственного управления Следственного комитета  России по Республике Мордовия и всех ветеранов с Днем сотрудника органов следствия Российской Федерации!
15:41 25.07.2014 Следственный комитет - Саранск
Температура воздуха поднимется до +35°C. Региональное управление МЧС предупреждает жителей Калининградской области об аномально жаркой погоде в предстоящие выходные.
15:40 25.07.2014 Kaliningrad.Ru - Калининград
С 27 по 31 июля на территории Псковской области ожидается аномально жаркая погода со среднесуточными температурами воздуха на 7 — 10 градусов выше климатической нормы.
16:39 25.07.2014 Luki.Ru - Великие Луки
 В честь Дня сотрудника органов следствия Российской Федерации в следственном управлении Следственного комитета Российской Федерации по Алтайскому краю состоялось торжественное заседание,
18:38 25.07.2014 Следственный комитет - Барнаул
25 июля 2014 года в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 27 августа 2013 года Россия впервые отмечает День сотрудника органов следствия РФ.
16:37 25.07.2014 Осетинское радио - Владикавказ
Уважаемые сотрудники и ветераны органов следствия г. Малгобек! Искренне поздравляю Вас с профессиональным праздником – Днем сотрудника органов следствия Российской Федерации!
15:37 25.07.2014 Администрация г. Малгобек - Малгобек
http://khabarovskonline.com/archive/russia_news/ Дальнейшее распространение пожара было остановлено за 300 метров до границы с Вологодской областью.
16:37 25.07.2014 ИА Двина-Информ - Архангельск
www.inosmi.ru Для Архангельской области данная тема актуальна в связи с тем, что в скором времени в двух самых крупных городах региона откроются три кафе этой компании.
16:37 25.07.2014 ИА Двина-Информ - Архангельск
По данным Псковского ЦГМС – филиала ФГБУ «Северо-Западное УГМС», 27-31 июля на территории Псковской области ожидается аномально жаркая погода со среднесуточными температурами воздуха на 7-10 градусов выше климатической нормы.
16:36 25.07.2014 Администрация г. Великие Луки - Великие Луки

19:36 25.07.2014 Министерство труда и социального развития - Горно-Алтайск
Фото: ИТАР-ТАСС Ввоз в Россию молочной продукции с Украины запретят с 28 июля.
15:34 25.07.2014 M24.Ru - Москва
Итоги за три года подвели сотрудники СУ СКР региона в День сотрудника органов следствия Около 350-ти уголовных дел о коррупционных преступлениях было направлено в суд следователями СУ СКР по Иркутской области за после
21:33 25.07.2014 IrkutskMedia.Ru - Иркутск
По сведениям Калининградского центра по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды по Калининградской области в период с 26 по 31 июля 2014 года ожидается аномально-жаркая погода.
15:33 25.07.2014 МЧС Калининградской области - Калининград
 
По теме
Ежегодно тонкий лед становится причиной гибели людей, чаще всего среди погибших оказываются дети, которые гуляют вблизи замерзших водоемов без присмотра родителей.
Органами предварительного расследования житель города Петровска Саратовской области П. обвинялся в совершении преступления, предусмотренного пунктом «а» части 3 статьи 158 УК РФ - как кража,
Фрунзенским районным судом г. Саратова рассмотрено уголовное дело в отношении Быкова А.А., обвиняемого в совершении умышленного причинения тяжкого вреда здоровью, опасного для жизни человека,
Мошенник обещал продать балаковцу видеокарту для компьютера Светлана Курышева Балаковские полицейские арестовали мошенника в Подмосковье (фото: архив КП) Балаковские полицейские установили подозреваемого в мошенничестве.
Клумбы за 19 миллионов в Энгельсе. Экс-директор муниципального учреждения, заключивший контракт с родственницей, подозревается в коррупции - ИА Версия-Саратов © нейросеть «Шедеврум» / ИА «Версия-Саратов» В Энгельсе в отношении бывшего директора муниципального учреждения, подведомственного администрации Энгельсского района,
ИА Версия-Саратов
Медицинские учреждения Саратовской области готовы к паводку - Министерство здравоохранения      В ходе подготовки к прохождению паводка министерством здравоохранения области и подведомственными  медицинскими организациями  уточнены населённые пункты, которые могут быть подтоплены на период паводка,
Министерство здравоохранения
В Саратовской области у скотины нашли бруцеллез: ветеринары добираются на лодках - Четвертая Власть На территории двух районов региона из-за бруцеллеза ввели карантин Фото: Управление ветеринарии по Саратовской области В Саратовской области на территории двух районов из-за бруцеллеза ввели карантин.
Четвертая Власть